Régimen común y simplificado: aclarando la confusión sobre el IVA en Colombia

Un cambio normativo que aún genera dudas

Aunque la Ley 1943 de 2018 eliminó las referencias al antiguo régimen simplificado y redefinió la responsabilidad frente al IVA, muchos empresarios y emprendedores siguen utilizando términos desactualizados como “régimen común” o “régimen simplificado”.

Hoy, la DIAN distingue entre responsables y no responsables del IVA, condición que se verifica en el Registro Único Tributario (RUT).

“Utilizar términos obsoletos puede generar errores en facturación y cumplimiento tributario. Es clave identificar correctamente la responsabilidad frente al IVA”, explica Alejandro Silva, gerente general de Saphety.

¿Qué cambió y cómo se identifica actualmente?

En el RUT, la DIAN registra las responsabilidades tributarias:

• Responsabilidad 48: Impuesto sobre las ventas (IVA).

• Responsabilidad 49: No responsable de IVA.

Esto reemplaza las antiguas denominaciones de régimen común y simplificado.

ABC para entender la diferencia

Responsable del IVA

Quienes realizan actividades gravadas con IVA deben cumplir con las obligaciones asociadas al impuesto.

No responsable del IVA

Aplica a contribuyentes que cumplen los requisitos del artículo 437 del Estatuto Tributario. No basta con tener bajos ingresos o ser un pequeño negocio.

Régimen simplificado

Ya no existe como clasificación vigente. La referencia debe hacerse a la condición de responsable o no responsable del IVA.

Régimen Simple de Tributación (SIMPLE)

Es un régimen opcional distinto. Los contribuyentes del SIMPLE pueden ser responsables del IVA según su actividad.

Cinco recomendaciones para evitar confusiones

De acuerdo con Saphety, empresarios y emprendedores deben:

• Revisar el RUT: verificar responsabilidades registradas ante la DIAN.

• Usar denominaciones vigentes: identificar si es responsable o no responsable del IVA.

• No basarse solo en ingresos: cumplir requisitos legales del Estatuto Tributario.

• Mantener actualizado el RUT: cambios en actividad o ingresos pueden modificar responsabilidades.

• Verificar antes de facturar: asegura cumplimiento y evita inconsistencias.

“Más que un cambio de términos, se trata de tener claridad sobre las responsabilidades y asegurar que la información corresponda con la realidad de cada empresa”, concluye Silva.

Claridad para cumplir y crecer

La confusión entre régimen común y simplificado sigue presente, pero la normativa actual exige hablar en términos de responsables y no responsables del IVA. Para las empresas, mantener actualizado el RUT y usar las denominaciones correctas es esencial para garantizar el cumplimiento tributario y evitar errores en la liquidación de nómina y facturación.