Ya iniciaron uno de los períodos más cruciales en el calendario tributario de Colombia para personas naturales. Este mes de agosto, marca el inicio de los plazos establecidos por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) para presentar la declaración de renta correspondiente al año gravable 2023. Es importante que los contribuyentes comprendan cómo cumplir con esta obligación y evitar sanciones innecesarias.
¿Cuándo debes presentar tu declaración?
El calendario tributario de la DIAN determina los plazos máximos para presentar la declaración de renta. Los primeros contribuyentes a presentar su declaración serán aquellos cuya cédula termina en 01 y 02, comenzando el 12 de agosto y finalizando el 24 de octubre de 2024. Este proceso seguirá hasta el 99 y 00, y se estima que entre 4,6 y 6,3 millones de colombianos realizarán esta obligación en 2024.
¿Quiénes están obligados a declarar?
El artículo 591 del Estatuto Tributario establece que todas las personas naturales en Colombia deben presentar su declaración de renta, a menos que cumplan con ciertos requisitos que las exoneren. A continuación, se detallan los criterios más relevantes:
- Patrimonio bruto igual o superior a $190.854.000 (4.500 UVT) al finalizar el 2023.
- Ingresos iguales o superiores a $59.376.800 (1.400 UVT) durante el mismo año.
- Consumos con tarjeta de crédito, compras o consumos equivalentes a $59.376.800 (1.400 UVT).
- Consignaciones, depósitos o inversiones financieras iguales o superiores a $59.376.800 (1.400 UVT).
Ingresos que no constituyen renta
Bajo la legislación colombiana, ciertos ingresos no son considerados renta ni ganancia ocasional. Algunos ejemplos son:
- Aportes a salud y pensión: Contribuciones a la seguridad social.
- Utilidades por compra y venta de acciones: Ganancias por operaciones con acciones que no superen el 3% de las acciones en circulación de la empresa.
Además, se considera el componente inflacionario que afecta el poder adquisitivo, lo cual se refleja en el ajuste de ingresos y deducciones.
Rentas exentas y deducciones permitidas
Las rentas exentas y deducciones son cruciales para disminuir la base gravable del impuesto a pagar.
Rentas exentas
Ejemplos de rentas exentas incluyen:
- Pagos por pólizas de salud.
- Intereses por créditos de vivienda.
- Gastos por dependientes económicos.
Deducciones
Con la reforma tributaria de 2022, se permite deducir hasta el 1% del valor de las compras soportadas con factura electrónica, siempre y cuando se paguen con tarjeta de débito o crédito.
Declaración de bienes en el exterior
Si posees activos en el extranjero con un valor superior a $84.824.000 (2.000 UVT), deberás declarar estos bienes. Si su valor patrimonial supera los 3.580 UVT, se requerirá una declaración más detallada sobre estos activos.
¿Qué hacer si tienes un saldo a favor?
En algunos casos, los contribuyentes pueden generar un saldo a favor si las retenciones practicadas son mayores que el impuesto a pagar. Este saldo puede reclamarse siguiendo el procedimiento establecido por las autoridades.
Correcciones en la declaración de renta
Si detectas errores en tu declaración luego de presentarla, la legislación colombiana permite realizar correcciones. Esto se logra mediante la presentación de una declaración sustitutiva, aunque esto puede implicar sanciones conforme al artículo 644 del Estatuto Tributario.
Sanciones por incumplimiento
No presentar la declaración o hacerlo fuera de plazo puede acarrear sanciones significativas:
- Presentar fuera del plazo: sanción del 5% del impuesto, incrementándose cada mes de retraso.
- No presentar: sanción del 20% de los ingresos brutos o consignaciones.
Presentar tu declaración de renta a tiempo y de forma correcta es fundamental para cumplir con tus obligaciones fiscales en Colombia. Contar con asesoría adecuada garantiza que todos los ingresos, deducciones y patrimonios se registren correctamente, maximizando beneficios y minimizando errores. Al cumplir con la ley, contribuyes a la estabilidad económica del país y aseguras tu tranquilidad financiera.
